惠及2.5億納稅人中低收入群體獲益最明顯
在新個人所得稅全面實施一周年之際，《經濟參考報》記者調研采訪獲悉，新個稅實施的紅利正加速釋放，中低收入群體，尤其是上有老下有小還有房貸負擔的工薪階層減負感受最為明顯。
2019年以來，前10月人均減稅1786元，共惠及2.5億納稅人。這份亮眼的成績單背后，是更加合理的稅制和更優的納稅服務。專家指出，伴隨稅制進一步完善以及納稅服務的優化，未來新個稅還有更多紅利可期。
新個稅周年減負效應明顯
“2019年以來，我們學校400多名教職工，基本都能領上個稅紅包，一年下來，全校教職工少繳一百多萬元，大家的手頭更寬裕了！”近日，在新個稅實施一周年之際，濟寧一中分校的會計興奮地說。
李浪是浙江一家電器公司科研團隊里的一員。個稅改革12個月來，李浪已經累計少繳個稅5500余元，相比上一年年降幅達84%，月均減負458元。“稅改讓收入更多落到自己的口袋里，對未來有了更多的信心”，算完一年個稅賬，李浪介紹說。
“對我們來說，受益最大的是一線工人。”在談到新個稅實施帶來的變化時，山東金鑼集團財務經理王俊華說，“一方面扣除標準提升了，達不到標準的工人不用繳稅了；另一方面增加了專項附加扣除項目，職工用于日常開銷的負擔也減輕了。”據介紹，作為典型的勞動密集型企業，山東金鑼集團公司僅駐地就有員工1.55萬余人。截至目前，公司累計繳納個稅2838萬元，與去年同期的4152萬元相比，降幅明顯。
提起個稅的減負，海南博鰲機場管理有限公司員工林某說，自稅改后，他享受了子女教育、贍養父母、貸款利息支出3項專項附加扣除，每個月約能少繳納稅款589.64元。“相當于我的工資每年多領了7000多元，我已經報了繼續教育，把省下來的稅用來提高自己。”他說。
這些僅是享受新個稅紅利的億萬納稅人的縮影。新個稅法全面實施，也是過去一年里我國減稅“大禮包”中的一項。在剛剛過去的2019年，我國全年減稅降費預計將超過2萬億元，數據顯示，前11個月，個人所得稅收入9502億元，同比減少26.8%，增幅較上年下降43.8個百分點。
“目前來看，新個稅全面實施一周年來，減稅效果明顯，起到了普惠性減稅的效果，對居民的消費、投資都起到了促進作用。新個稅的全面實施是我國減稅政策中的重要一項。”中國社科院財經戰略研究院副研究員蔣震對《經濟參考報》記者說。
中低收入群體獲益最大
2019年新個稅全面落地以來，前10個月實現人均減稅1786元，共惠及2.5億納稅人。這份亮眼的成績單背后，是更加合理的稅制和更優的納稅服務。
“新個稅法實施一年以來，最顯著的成效在于降低中低收入人群的稅收負擔，這完全符合我國個稅改革的預期目標。”北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅對《經濟參考報》記者表示，隨著我國經濟走向高質量發展階段，社會更為追求的是公平，通過個人所得稅的改革能夠縮小收入差距，降低更多普通老百姓的稅收負擔，對于調節收入分配、促進社會公平起到積極作用。
李旭紅指出，從我國個稅收入來源結構看，大多數領取工資薪金的中低收入人群是個人所得稅的主要納稅主體，因此目標聚焦在中低收入人群的減稅發揮了最大效應；另一方面，此次個稅改革主要通過增加基本減除費用、增加專項附加扣除、擴大低收入的稅基級距，這些制度的設計均對準了中低收入人群，實現精準施策。
業內指出，新個人所得稅法的實施對降低納稅人稅收負擔有深刻影響，尤其是工薪階層，特別是對于上有老、下有小還兼有住房貸款的中間階層來說，稅負下降明顯。
累計預扣惠及納稅人仍有更多紅利可期
在談到個稅新政帶來的變化時，不少業內人士都提到最明顯的就是“累計預扣法”。
所謂累計預扣法，根據新修訂的個稅法，工資薪金所得并非按照以月為單位來計稅，而是以年為單位來計稅。再加上四項收入納入綜合所得，原來代扣代繳方式顯然已無法適用新稅法的要求，需要改變為預扣預繳。
在累計預扣法下，由于收入累計的漸進性，因此所適用的超額累進稅率也是漸進的，因此每個月繳納的稅額也是漸進的。不過，累計預扣法不會影響納稅人全年應納稅額，也不會影響新個稅法減稅紅利發揮。這種辦法可以節省納稅人全年中前期的稅金，少占用納稅人的資金成本。
魯南制藥集團財務人員李前坤舉例說：大病醫療項目是按年度來計算的，只能在每年的3月1號到6月30號才能申報扣除，這樣一來，平時有這塊負擔的個人可以不用擔心項目扣除不了，一個“匯算清繳”把“底”給“兜住”了，匯繳結束、多退少補，工人放心了，企業也省事。
山東科技大學經濟管理學院副教授董漢彬表示，納稅人綜合所得由單位以“累計預扣法”按月預扣預繳稅款，能夠有效解決納稅人月度間收入不均衡、各月扣除不充分或專項附加扣除晚報補扣等問題，使納稅人全年預繳稅額盡可能接近全年應繳稅額。
大連新華稅務師事務所有限公司董事長兼總經理張紹虹說，新個稅法實施以來，給納稅人帶來了極大的政策利好和納稅便利，尤其是采用累計預扣法計算應納稅款，預扣預繳的稅款與實際應繳的稅款比較接近，讓納稅人充分享受了減稅的政策紅利，同時也減輕了年度匯算清繳的負擔。
當前，我國實施新個稅法后的首次個稅年度匯算清繳將至，稅務部門也在全力備戰，出臺各項細則和舉措確保匯算清繳順利實施、政策紅利落地到位。
在李旭紅看來，下一步要完整地實現個稅的降稅負、明白清晰準確地繳稅還需要個人所得稅的匯算清繳落實好。通過匯算清繳把多繳的稅退回來，把少繳的稅補回去，使每個納稅人能更公平地履行各自的納稅義務。她說，目前，各地的納稅人可以通過國家稅務總局的個人所得稅手機APP平臺或網上辦稅查詢到2019年的收入納稅明細、專項附加扣除信息，同時為2020年3月至6月的綜合所得匯算申報也預設了相應的窗口，這都反映出為全面落實好新個稅的相關制度，我國的稅收征管已做好了全面的準備。
